Налоговая база.
Как видно, в отчете о прибылях и убытках сумма налога на прибыль, включающая текущую задолженность и сумму отложенного налога, составит 35% от суммы бухгалтерской прибыли. Эффект временной разницы между налоговой и бухгалтерской базой данного объекта основных средств равномерно распределен по периодам. Начиная с 4-го года налоговое обязательство уменьшается, т.е. отложенный налог трансформируется в текущие налоговые обязательства.
|
Отчетный год |
1-й |
2-й |
3-й |
4-й |
5-й |
|
Прибыль до вычета амортизации |
1 500 000 |
1 500 000 |
1 500 000 |
1 500 000 |
1 500 000 |
|
Амортизационные отчисления |
600 000 |
600 000 |
600 000 |
600 000 |
600 000 |
|
Прибыль после вычета амортизации |
900 000 |
900 000 |
900 000 |
900 000 |
900 000 |
|
Сумма налога на прибыль в отчете о прибылях и убытках - | |||||
|
Всего |
315000 |
315000 |
315000 |
315000 |
315000 |
|
В том числе | |||||
|
· текущая |
175 000 |
175 000 |
175 000 |
525 000 |
525 000 |
|
· отложенная |
140000 |
140000 |
140000 |
-210000 |
-210000 |