Анализ денежных результатов и финансового состояния
±ЕS = ЕS - Z = (Ес + Кт + Кt) - Z, ±Фо = ВИ - ЗЗ
Вычисление трех показателей обеспеченности запасов и затрат источниками средств для их формирования позволяет классифицировать финансовые ситуации по степени их устойчивости. При определении типа финансовой ситуации используется трехмерный (трехкомпонентный) показатель, рекомендованный в экономической литературе:
Sвектор = {S1(±Ес), S2(±Ет), S3(±ЕS)}
где функция определяется следующим образом:
S(x) = 1 (если х ³ 0), S(x) = 0 (если х £ 0).
Результаты расчетов представлены в таблице 13.
Таблица 13
Анализ финансовой устойчивости
|
№№ п/п |
Показатели |
На н.г., тыс.руб. |
На к.г., тыс.руб. |
Изменение за год |
|
1 |
Источники собственных средств |
6 |
6,3 |
0,3 |
|
2 |
Внеоборотные активы |
0 |
0 |
0 |
|
3 |
Наличие собственных оборотных средств (1-2) |
6 |
6,3 |
0,3 |
|
4 |
Долгосрочные кредиты и заемные средства |
0 |
0 |
0 |
|
5 |
Наличие собственных и долгосрочных заемных источников средств для формирования запасов и затрат (3+4) |
6 |
6,3 |
0,3 |
|
6 |
Краткосрочные кредиты и заемные средства |
0 |
0 |
0 |
|
7 |
Общая величина основных источников средств для формирования запасов и затрат (5+6) |
6 |
6,3 |
0,3 |
|
8 |
Общая величина запасов и затрат |
226 |
439,8 |
213,8 |
|
9 |
Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств (3-8) |
-220 |
-433,5 |
-213,5 |
|
10 |
Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных и долгосрочных заемных средств для формирования запасов и затрат (5-8) |
-220 |
-433,5 |
-213,5 |
|
11 |
Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников средств для формирования запасов и затрат (7-8) |
-220 |
-433,5 |
-213,5 |
|
12 |
Трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости |
(0,0,0) |
(0,0,0) |
(0,0,0) |