Анализ выполнения плана по объему СМР.

Сущность метода цепных подстановок состоит в том, что степень влияния каждого фактора на общий результат устанавливается последовательно, путем постепенной замены одного показателя другим, причем один из них рассматривается как переменный при неизменных других факторов.

1) Влияние изменения численности рабочих на выполнение. VСМР.

(ЧФ*Впл)-(Чпл*Впл)(840*7217)-(832*7217)=6062280-6004544=57736

2) Влияние изменения среднегодовой выработки на выполнение VСМР.

(ЧФ*ВФ)-(ЧФ*Впл)=(840*7220)-(840*7217)=6064800-6062280=2520

57736+2520=60256»60

· Метод разностей.

Способ разница представляет собой упрощенный прием цепных подстановок с использованием отклонений фактических данных от плана или другой базы, принятой для расчета. Расчеты могут производиться как в абсолютных величинах разностей, так и относительных (%).

При использовании способа разниц в относительных величинах используют изменения взаимосвязанных показателей в процентах по отношению к плану или другому базисному показателю, который служит основой для расчета влияния факторов на конечный результат выполнения плана.

А) В абсолютных величинах.

1) Влияние изменения численности рабочих на выполнение. VСМР.

Впл*(ЧФ-Чпл)=7217*(840-832)=57736

2) Влияние изменения среднегодовой выработки на выполнение VСМР.

ЧФ*(ВФ-Впл)=840*(7220-7217)=2520

57736+2520=60256»60

Б) В относительных величинах.

1)Влияние изменения численности рабочих на выполнение. VСМР.

101%-100%=1%

2) Влияние изменения среднегодовой выработки на выполнение VСМР

3) 100%-100%=0%

6004*1/100»60

Вывод: За счет изменения выработки и численности рабочих в анализируемой организации объем СМР перевыполнен на 60 тыс. сом.