Анализ выполнения плана и динамики прибыли и уровня рентабельности СМР.
Прибыль является результатом деятельности всех хозяйств и подразделений, находящихся в балансе строительной организации. Анализ выполнения прибыли осуществляется путем сравнения фактических показателей прибыли с планом, как в целом, так и по объектам и комплексам работ, а также по отдельным хозяйствам и структурным подразделениям строительной организации.
Пф/Ппл*100%=567/580*100%=97,7
ПФ/Ппред*100%=567/593*100%=95,6
Ппл/ Ппред*100%=580/593*100%=97,8
Вывод: Прибыль фактическая, по сравнению с плановой, составила 97,7 %, или уменьшилась на 13 тыс. сом. Фактическая прибыль, по сравнению с предыдущей прибылью составила 95,6%, или уменьшилась на 26 тыс. сом. Плановая прибыль, по сравнению с предыдущей прибылью составила 97,8% или уменьшилась на 13 тыс. сом.
Рентабельность характеризует прибыльность производственно хозяйственной деятельности и является одним из важнейших показателей эффективности производства, используемых для оценки работы строительной организации.
Рентабельность означает превышение доходов над расходами, сформировавшихся в результате деятельности строительной организации. Это предполагает возмещение всех расходов, произведенных строительной организацией по выполнению и сдаче заказчикам СМР по объектам и комплексам работ, и сверх этого получение запланированной прибыли.
Р=П/VСМР*100%
Рпл=580/6004*100%=9,66
РФ=567/6065*100%=9,35
Рпред=593/5872*100%=10,1
Вывод: Наличие недовыполнения плана свидетельствует об не имеющихся достижениях в производственно-хозяйственной деятельности строительной организации.
Используем способ цепных постановок для определения факторов, оказавших влияние на недовыполнение плана по общему уровню рентабельности.
|
Расчеты |
Взаимодействующие показатели, тыс. сом. |
Рентабель-ность. % |
Отклонение от предыдущего расчета, % |
Наименование факторов. | ||
|
Объем сданных заказчиком работ |
прибыль | |||||
|
1 |
План 6004 |
План 580 |
План 9,66 |
- |
Увеличение объемов СМР, сданных заказчикам. | |
|
2 |
Факт 6065 |
План 580 |
9,56 | |||
|
61 |
- |
0,1 | ||||
|
№ |
Показатели |
План |
Факт |
Пред |
Отклонение |
% |
|
Объем СМР |
6004 |
6065 |
5872 |
61 |
101 | |
|
1 |
После провер. Объем СМР. |
6004 |
6065 |
5872 |
61 |
101 |
|
2 |
Численность рабочих. |
832 |
840 |
811 |
8 |
101 |
|
3 |
Выработка |
7217 |
7220 |
7240 |
3 |
100 |
|
4 |
ФЗП |
540 |
562 |
520 |
22 |
104,1 |
|
5 |
Стоимость ОПФ |
611 |
920 |
843 |
309 |
150 |
|
6 |
Прибыль |
580 |
567 |
593 |
-13 |
97,7 |
|
7 |
Число рабочих дней |
220 |
221 |
222 |
1 |
100,5 |
|
8 |
Сред. Дневная выработка 1-го работника. |
32,8 |
32,67 |
32,61 |
-0,13 |
91 |
|
9 |
Сред. Год. ЗП. 1-го работника. |
0,65 |
0,67 |
0,64 |
0,02 |
103 |
|
10 |
Сред. Месячная ЗП. |
0,059 |
0,06 |
0,058 |
0,001 |
101,7 |
|
11 |
Сред. Дневная ЗП. |
0,0029 |
0,003 |
0,0029 |
0,0001 |
103,44 |
|
12 |
Норматив ЗП. |
0,11 |
0,1 |
0,9 |
-0,01 |
90,91 |
|
Норматив ЗП. Расч. |
540,36 |
545,85 |
528,48 |
5,49 |
101,01 | |
|
13 |
фондовооруженность |
0,73 |
1,09 |
1,04 |
0,36 |
149,3 |
|
14 |
ФЗП норматив. |
6003,89 |
6065,9 |
5872,1 |
62,1 |
101,03 |
|
15 |
Фондоотдача. |
9,82 |
6,59 |
6,96 |
-3,23 |
67,1 |
|
16 |
Фондоемкость. |
0,1 |
0,15 |
0,14 |
0,05 |
150 |
|
17 |
Коэф. Рентабельности. |
0,096 |
0,093 |
0,1 |
-0,003 |
96,8 |
|
18 |
Плановое накопление. |
444,9 |
449,4 |
435,11 |
4,5 |
101,01 |
|
19 |
Себестоимость. |
5559,1 |
5615,6 |
5436,89 |
56,5 |
101,01 |
|
20 |
Накладные расходы. |
889,45 |
898,5 |
869,9 |
9,05 |
101,01 |
|
21 |
Прямые затраты. |
4447,28 |
4492,48 |
4349,51 |
45,2 |
101,01 |
|
22 |
Экономия себестоимости. |
83,38 |
84,23 |
81,55 |
0,85 |
101,01 |
|
23 |
Прибыль от не операционной деятельности. |
51,72 |
33,37 |
76,34 |
-18,35 |
64,52 |