Анализ использования фонда заработной платы.
Для определения относительного отклонения фонда заработной платы необходимо пересчитать плановый фонд заработной платы работников, занятых в строительстве и отдельно на строительно-монтажных работах и в подсобных производствах, на степень выполнения плана строительного по сметной стоимости с учетом норматива заработной платы на рубль объема строительно-монтажных работ.
Факторами, влияющими на относительное отклонение (экономию, перерасход) фонда заработной платы, могут быть изменения численности работников и их средней заработной платы, а также степень выполнения плана по объему строительно-монтажных работ. В анализируемой строительной организации использование фонда заработной платы характеризуется следующими данными:
|
Показатели |
План |
Факти-чески |
Отклонения | |
|
сумма |
% | |||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Объем строительно-монтажных работ, тыс. руб. Среднесписочная численность всех работников в строительстве, чел. в том числе на строительно-монтажных работах и в подсобных производствах Фонд заработной платы работников в строительстве – всего, тыс. руб. в том числе на строительно-монтажных работах а в подсобных производствах Затраты заработной платы на рубль объема работ работников, занятых в строительстве, коп. в том числе на строительно-монтажных работах и в подсобных производствах, коп. |
4480 450 423 808,5 772,6 18,047 17,246 |
4550 454 424 810,6 779,8 18,057 17,138 |
+70 +4 +1 +2,1 +7,2 +0,10 -0,108 |
+1,6 +0,9 +0,2 +0,3 +0,9 +0,55 -0,59 |
Из приведенных данных видно, что имеется абсолютный перерасход фонда заработной платы в целом работников, занятых в строительстве, 2,1 тыс. руб. (810,6 – 808,5), и работников, занятых на строительно-монтажных работах и в подсобных производствах 7,2 тыс. руб. (779,8 – 772,6).
Для расчета факторов, оказавших, влияние на абсолютное отклонение расхода фонда заработной платы, необходимо исчислить среднюю заработную плату:
|
Показатели |
План |
Фактически |
Откло-нения |
|
А |
1 |
2 |
3 |
|
Средняя заработная плата работников, занятых в строительстве, руб. Средняя заработная плата работников, Занятых на строительно-монтажных ра-ботах и в подсобных производствах, руб. |
808,5 : 450 = 1796,7 772,6 : 423 = 1826,4 |
810,6 : 454 = 1785,5 779,8 : 424 = 1839,2 |
-11,2 +12,8 |