Анализ движения денежных средств предприятия.

Главная цель Анализа Движ-я Денеж-х Потоков – оценить спос-ть предпр-я генерир-ть ден-е ср-ва в необх-м размере в треб-е сроки для всех видов деят-ти. АДДП сущ-но дополняет методику оценки платежеспос-ти предпр-я и дает возм-ть более объект-но оценить фин-е сост-е предпр-я.

В составе отчета о движ-и ден-х ср-в выделено 3 вида деят-ти предпр-я: 1-текущая;2-инвестиц-я;3-фин-я. (1) – осн-я деят-ть предпр-я: получ-е выручки от реализации, уплата поставщикам, расчеты с бюджетом, и тд. (2) – связана с приобр-ем или реализ-й долгосроч-х проектов, поступлением дивид-в,%-в. (3) – связана с пост-ем ден-х средств в следствии получ-я кредитов, займов, погаш-ем задолж-ти по получ-м ранее кредитам.

Для провед-я АДДП по Ф№4 след-т сост-ть спец-ю таблицу. Удоб-я таблица – где АДДП пров-ся по видам деят-ти, а также изуч-ся струк-ра притока и оттока ср-в по провед-м операц-м.

Таб-ца1.Движ-е ден-х ср-в по видам деят-ти.

Показ-ли: 1.Остаток ср-в на начало пер-да;2.Движ-е ср-в по тек-й деят-ти;3.—//— по инвест-й деят-ти;4.—//— по фин-й деят-ти;5.Итого чистое изм-е ден-х ср-в;6.Остаток ден-х ср-в на конец периода(1+5).

Поступило.Направлено.Сумма.

ИЗ таблицы видно по каким видам деят-ти пост-е ср-в превыш-т их исп-е, а по каким наоборот. Для более подробного АДДП след-т сост-ть Таб-цу 2. А. пост-я и исп-я ден-х ср-в.

Показ-ли: 1.Пост-е и ист-ки ден-х ср-в;1.1 выручка от реализ-и тов-в, работ, услуг;1.2 реализ-я ОС и иного имущ-ва;1.3 авансы получ-е от покуп-й;1.4 целевое фин-е;1.5 кредиты и займы; 1.6 дивид-ты, %-ты по фин-м влож-м; 1.7 прочие поступл-я; Всего поступл-й ден-х ср-в(100%).

2.Исп-е ден-х ср-в; 2.1 оплата товаров, работ; 2.2 оплата труда; 2.3 отчисл-я на соц-е нужды; 2.4 выдача подотч-х сумм; 2.5 фин-е влож-я; 2.6 выплата дивид-в, %-в; 2.7 расчеты с бюджетом; 2.8 оплата %-в по кредитам; 2.9 прочие выплаты и перечисл-я; Итого исп-е ден-х ср-в(пост-я - выплаты)(100%).

Абс-я величина, руб.; Доля от всех ист-ков ср-в, %.

Рассм-я методика АДДП наз-ся методом прямого счета. Дост-ва: оценка общих сумм прихода и расхода; опр-е статей форм-я наиб-го притока и оттока ден-х ср-в. Недостатки: не позв-т учит-ть завис-ть величины ден-х ср-в от величины прибыли.

Этого недостатка лишен 2-й подход – косв-й метод. Исх-м элементом его явл-ся чистая прибыль. Чтобы расч-ть прирост или уменьш-е ден-х ср-в за опр-й период следует сумму чистой прибыли скоррек-ть на затраты не вызыв-е оттока и притока ден-х ср-в. Так чистую прибыль след-т увеличить на прирост задолж-ти бюджету, на прирост РБП, убытков от реализ-и ОС и НА и др. и уменьшить Чистую прибыль на сумму прироста выд-х авансов, прибыли от продажи ОС и НА, сниж-е задолж-ти по кредитам и займам и др.

Этот метод позволит учесть изм-е ден-х ср-в на р/с за анал-й период. Однако, он трудоемок, треб-т большого кол-ва инф-ции.