Оценка деловой активности предприятия

Расчет по основным статьям калькуляции:

«Задано без отходов»

принимаем за 1 в отчетном и предыдущем году

«Отходов в отчетном году»

Сотх = Смет – Сбез отх = 1,047 -1,000 = 0,047

Для расчета по остальным статьям затрат применяется унифицированная формула:

С2 = С1×А÷Кр 2 + С1×Б - ∆С (14)

где С1 – сумма за предыдущий год, руб

Кр 2 – коэффициент роста в отчетном году

А – условно-постоянная

Б – условно-переменная

∆С – произведение расходного коэффициента на цену

Деление затрат на условно-постоянные и условно-переменные приведено в приложении 2.

«Топливно технологическое»

С2 = 32,10×0,4÷1,047 + 32,10×0,6 - 2×0,25 = 31,02 руб

«Электроэнергия»

С2 = 4,56×0÷1,047 + 4,56×1 - 3×0,18 = 4,02 руб

«Пар производственный»

С2 = 0,20×0,4÷1,047 + 0,20×0,6 - 0×0,5 = 0,19 руб

«Вода 1 подъема»

С2 = 0,14×0÷1,047 + 0,14×1 - 0×0,04 = 0,14 руб

«Вода оборотного цикла»

С2 = 1,19×0÷1,047 + 1,19×1 - 0×0,06= 1,19 руб

«Воздух сжатый»

С2 = 1,40×0÷1,047 + 1,40×1 - 0×0,02 = 1,40 руб

«Кислород»

С2 = 2,05×0÷1,047 + 2,05×1 - 0×0,28 = 2,05 руб

«Вспомогательные материалы»

С2 = 0,43×0,2÷1,047 + 0,43×0,8 – 0,05×0,43 = 0,40 руб

«Заработная плата»

С2 = 24,50×0,5÷1,047 + 24,50×0,5 - 32×2300×12 ÷ 2525000 = 23,60 руб

«ЕСН»

Процент отчислений равен 35,6% от заработной платы, следовательно:

С2 ЕСН = 35,6÷100×С2 зр.пл. = 35,6÷100×23,60 = 8,40 руб

«Амортизация основных средств»

С2 а = С1 а × А÷Кр 2 + С1 а × Б – (Свв - Свыв) ×103×На÷100× Qотч

С2 а = 28,30 × 1÷1,047 + 28,30 ×0 – (109169 - 26800) ×103×5,1÷100 ÷2525000 = =25,37 руб

«Ремонтный фонд»

С2 = 15,41×0,8÷1,047 + 15,41×0,2 – 0 = 14,85 руб

«Износ сменного оборудования»

С2 = 3,30×0,8÷1,047 + 3,30×0,2 – 0 = 3,18 руб

«Содержание основных средств»

С2 = 2,92×0,8÷1,047 + 2,92×0,2 – 0 = 2,81 руб

«Внутризаводское перемещение грузов»

С2 = 0,90×0 ÷1,047 + 0,90×1 – 0 = 0,90 руб

«Прочие расходы по цеху»

С2 = 0,82×0,8÷1,047 + 0,82×0,2 – 0 = 0,79 руб

«Общехозяйственные расходы»

С2 = 14,03×1÷1,047 + 14,03×0– 0 = 13,37 руб

«Коммерческие расходы»

С2 = 19,72×0,8÷1,047 + 19,72×0,2 – 0 = 19,00 руб

Таблица 5 – Изменение объемов производства и продаж, численности

работающих, себестоимости продукции в отчетном году