Источники формирования и методики расчета потребности в оборотном капитале

На предприятии рассчитывается потребность в денежных средствах в кассе, в оборотных средствах по запасам товаров. К примеру, потребность в оборотных средствах по запасам товаров рассчитывается как произведение нормы запаса товаров на однодневный оборот товаров в IV квартале по покупным ценам; потребность в денежных средствах в кассе – умножением нормы запаса денежных средств на однодневный товарооборот IV квартала. Однако эта потребность по сравнению с нормированием устанавливается не так жестко и в результате изменений не нарушается бесперебойный процесс производства.

Вывод: источниками формирования оборотных средств любого предприятия являются собственный оборотный капитал, заемные средства и кредиторская задолженность. При отсутствии одной части, источниками выступают другие части оборотного капитала. Для расчета потребности в оборотном капитале используются методы определения нормативов оборотных средств, самым распространенным из которых является метод прямого счета. На основании этого метода определяют необходимый норматив оборотных средств для производственных запасов, готовой продукции, незавершенного производства и расходов будущих периодов, необходимых для нормальной работы предприятия.