Расчетная часть
· определить потребность в оборотных средствах по запасам товаров
Потребность в оборотных средствах по запасам товаров рассчитывается как произведение нормы запаса товаров на однодневный товарооборот квартала по покупным ценам [2,с.162].
Н т = 2*41=82 тыс. руб.
Данные: однодневный товарооборот 50 тыс. руб. Норма запасов денежных средств 1 день.
Рассчитать:
· определить потребность в денежных средствах
Определяется как умножение нормы запаса денежных средств на однодневный оборот квартала [2,с.162].
Н дс = 1*50=50 тыс. руб.
Данные: для рассматриваемого субъекта хозяйствования потребность в прочих оборотных средствах следующая: МБП – 2400 тыс. руб., тары- 16 тыс. руб., расходы будущих периодов- 20 тыс. руб.
Рассчитать:
· определить общую потребность или общий норматив в оборотных средствах на конец квартала
Совокупный норматив оборотных средств [2,с.162]:
Н ос = Н пз + Н нз + Н р.бп. + Н гп
Н ос = 6160+804+536+2400+16+20+82+50=10068 тыс. руб.
· определить необходимый прирост оборотных средств, если их величина на начало планового квартала составила 7662 тыс. руб.
10068-7662=2406 тыс. руб.
5.Расчет суммы необходимого прироста кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении предприятия
Данные: плановый фонд оплаты труда на квартал 11400 тыс. руб. Зарплата выдается 4-го числа каждого месяца. Начислено налогов 35,6 %.
Рассчитать:
· определить величину минимальной задолженности работникам по зарплате
11400/3=3800 тыс. руб.
· сумму начислений налогов по зарплате
11400*35,6%/3=1352,8 тыс. руб.
· величину кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении предприятия на конец планового периода
3800+1352,8=5152,8 тыс. руб.
· прирост суммы кредиторской задолженности, если на начало планового периода она составляла 380 тыс. руб.
5152,8-380=4772,8 тыс. руб.
Данные: налог на прибыль 24 %, среднесписочная численность 125 человек, целевой сбор на правоохранительные органы 3 %, ставка налога на имущество 2 %. Среднегодовая стоимость имущества 96000 тыс. руб.
Рассчитать:
· определить сумму чистой прибыли предприятия
Целевой сбор на правоохранительные органы 125*100*3%*3=1,1 тыс. руб.
Налог на имущество 96000*2%/4 =480 тыс. руб.
Налог на прибыль (7892-(1,1+480))*24% = 1778,6 тыс. руб.
Чистая прибыль 7892-1,1-480-1778,6=5632,3 тыс. руб.
· определить направление использования чистой прибыли предприятия
Отчисление в резервный фонд 5 % от чистой прибыли предприятия
5632,3*5% =281,6 тыс. руб.
Таблица 2
Финансовый план
Тыс.руб.
|
Доходы и поступления |
Расходы и поступления | ||
|
Показатели |
Тыс. руб |
Показатели |
Тыс. руб. |
|
Прибыль Амортизационные отчисления Отчисления в ремонтный фонд Прирост кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении предприятия |
7892,0 2076,0 434,8 4772,8 |
Налоги на прибыль Целевой сбор на правоохранительные органы Налог на имущество Ремонтный фонд Резервный фонд Фонд потребления В т.ч. -от прибыли -за счет амортизационных отчислений -за счет кредиторской задолженности |
1778,6 1,1 480,0 434,8 281,6 12199,5 5350,7 2076,0 4772,8 |
|
Итого |
15175,6 |
Итого |
15175,6 |
Заключение
На любом предприятии управление оборотным капиталом необходимо, прежде всего, для определения эффективности работы предприятия. От использования оборотного капитала зависит, как предприятие должно осуществлять свою работу, при помощи каких средств и каких источников. Улучшение использования оборотного капитала ведет к ритмичной работе предприятия, а при неэффективном использовании оборотных средств происходит нерациональное использование имеющегося оборотного капитала, что приведет в скором времени к неритмичной работе и ухудшению состояния предприятия.