Учет денежных средств и расчетов в Департаменте Народного Образования.

Учет операций по расчетному счету.

В соответствии с действующим законодательством все учреждения, предприятия и организации должны хранить временно свободные денежные средства (за исключением наличных денег в кассе в пределах установленного лимита) в банках.

Департамент Народного Образования имеет 3 расчетных счета и 3 специальных счета в разных банках: в Социальном городском банке г. Мытищи (расчетный счет и специальный счет); в Среднерусском банке г. Мытищи (расчетный и специальный счет); в кредитном банке г. Мытищи (расчетный и специальный счет).

Взаимоотношения между Департаментом Народного Образования и банком оформляются договором. По этому договору банк обязуется открыть учреждению расчетный и другие счета, зачислять на них поступающие клиенту суммы и по поручению клиента (а в ряде случаев, предусмотренных законодательством, и без такого поручения) списывать соответствующие суммы со счета учреждения для зачисления на счета кредиторов, принимать от клиента и выдавать ему наличные деньги и др.

Ежедневно или в другие установленные сроки банк выдает владельцу счета выписки со счетов, в которых указываются обороты и остатки. К выписке прилагаются первичные оправдательные документы. При обработке выписки в бухгалтерии учреждения нумеруются все указанные в ней операции и эти номера проставляются на соответствующих документах, подтверждающих данные операции; против каждой суммы проставляется номер корреспондирующего счета.

В бесспорном порядке со счетов производится списание сумм платежей, не внесенных в срок в государственный бюджет, а также сумм обязательных платежей во внебюджетные фонды и др.

Для учета операций на расчетном счете в бухгалтерии Департамента Народного Образования применяют активный субсчет 101 "Средства на расходы учреждения".

По дебету этого субсчета отражают операции по поступлению денежных средств в корреспонденции с кредитом счетов:

- 120 "Касса";

- 178 "Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами";

- 230 "Финансирование из бюджета для перевода учреждениям, находящимся в ведении главного распорядителя и другие мероприятия".

По кредиту субсчета 101 учитываются операции, связанные с различными платежами, выдачей и перечислением денежных средств в корреспонденции с дебетом счетов:

- 120 "Касса";

- 173 "Расчеты по платежам в бюджет";

- 178 "Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами";

- 179 "Расчеты в порядке плановых платежей";

- 183 "Расчеты с работниками по безналичным перечислениям на счета по вкладам и в кредитные организации";

- 185 "Расчеты с членами профсоюзов по безналичным перечислениям сумм членских профсоюзных взносов";

- 187 "Расчеты по исполнительным и другим документам, прочие расчеты";

- 198 "Расчеты с Пенсионным Фондом РФ";

- 199 "Расчеты с Государственным Фондом занятости населения РФ";

- 200 "Расходы по бюджету на содержание учреждения и другие мероприятия".

Учет операций по движению денежных средств на счете ведется в мемориальном ордере №2 (приложение 1). По окончании месяца итоги переносятся в Главную Книгу.