Учет денежных средств и расчетов в Департаменте Народного Образования.

Формы безналичных расчетов и их учет.

Все расчеты с поставщиками и подрядчиками за полученные товары и оказанные услуги осуществляются в безналичном порядке по расчетным документам через учреждение банка. Средства со счета организации списываются по распоряжению владельца счетов в соответствии с установленной законодательством очередностью. Расчетные документы принимаются к исполнению независимо от суммы платежа. Они должны соответствовать требованиям установленных стандартов и содержать:

- наименование расчетного документа;

- номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки;

- наименование банка плательщика;

- наименование плательщика, номер его счета в банке;

- наименование получателя средств, номер его счета в банке;

- назначение платежа;

- сумму платежа;

- подписи руководителя учреждения и главного бухгалтера;

- оттиск печати.

Списание средств со счета плательщика допускается только на основании первого экземпляра расчетного документа.

Департамент Народного Образования перечисляет авансы следующим организациям:

- предприятиям общественного питания на питание учащихся школьной и дошкольной системы образования – в размере 50% стоимости месячного питания учащихся;

- предприятиям связи по подписке на газеты и журналы, за услуги связи, библиотечным коллекторам по подписке на политическую и художественную литературу.

По согласованию между организациями могут проводиться зачеты взаимной задолженности, минуя банки. В этом случае в банк представляются поручения, чек на незачтенную сумму.

Учет расчетов в централизованной бухгалтерии Департамента Народного Образования обеспечивает полноту и достоверность состояния расчетов с каждым поставщиком на данный момент, способствует недопущению образования неоправданной дебиторской и кредиторской задолженности.

В Департаменте Народного Образования применяются следующие формы безналичных расчетов: платежные поручения и чеки.

Платежные поручения – это распоряжения плательщику банку списать с его счета на счет получателя определенную сумму в погашение своих обязательств. Платежные поручения применяются для расчетов с поставщиками за товары и услуги, для погашения кредиторской задолженности, для платежей в бюджет, органам социального страхования.

Поручения действительны в течение десяти дней со дня выписки (день выписки в расчет не принимается). Они принимаются от плательщика к исполнению только при наличии денег на счете (приложение 2).

При равномерных и постоянных поставках между поставщиками и покупателями расчеты между ними могут осуществляться в порядке плановых платежей на основании договоров с использованием в расчетах платежных поручений. При этой форме расчетов плательщик производит оплату не каждой отдельной сделки, а путем периодического перечисления средств в сроки и в размерах, оговоренных договорами. Сумма плановых платежей определяется, исходя из периодичности платежей и объема поставки или оказания услуг. В платежных поручениях по плановым платежам плательщик в графе "Назначение платежа" указывает: "Плановый платеж по договору от _ 2000 год", а также срок платежа и целевое назначение перечисленных сумм (например, за предоставление учреждению автотранспорта).