Учет денежных средств и расчетов в Департаменте Народного Образования.

- 178 "Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами";

- 179 "Расчеты в порядке плановых платежей".

Субсчет 170 "Расчеты по недостачам" – активный. По дебету его отражаются суммы недостач, растрат и хищений денежных средств и материальных ценностей, отнесенных на виновных лиц. По кредиту – суммы, внесенные в кассу организации в возмещение причиненного ущерба или поступившие на счет в учреждении банка. Аналитический учет ведется в книге учета счетов и расчетов по каждому виновному лицу, дате возникновения и сумме недостачи.

Субсчет 171 "Расчеты по социальному страхованию" - пассивный. Начисленные суммы в фонд социального страхования относят в дебет счета 211 "Расходы по специальным средствам" и кредит субсчета 171 "Расчеты по социальному страхованию".

Субсчет 172 "Расчеты по специальным видам платежей" – активный. Предназначен для учета расчетов с родителями за содержание детей в детских дошкольных учреждениях, музыкальных школах, расчетов с работниками за питание. По дебету показываются суммы начисленной платы за содержание детей, а по кредиту – суммы, поступившие от родителей или работников учреждения.

Исходными документами при расчете с родителями за содержание детей в дошкольных учреждениях являются табели ежедневной посещаемости детьми детских учреждений, извещения с пометкой учреждения сберегательного банка о приеме платы от родителей (приложение 7).

В оборотной ведомости по учету расчетов с родителями отражается общая сумма внесенной родителями платы, начисленная сумма за фактическое посещение детей детского учреждения и переходящие остатки. На основе данных ведомостей составляется мемориальный ордер №15 (приложение 8).

Субсчет 173 "Расчеты по платежам в бюджет" – пассивный. По кредиту его отражаются суммы, подлежащие перечислению в бюджет по удержанным налогам - подоходному налогу с физических лиц, а по дебету – перечисление этих сумм в доход бюджета. Аналитический учет ведется по каждому виду налогов в книгах учета.

На субсчете 177 "Расчеты с депонентами" учитываются суммы заработной платы, не полученные в установленный срок. Такие суммы записываются в кредит субсчета 177 "Расчеты с депонентами" и дебет субсчета 180 "Расчеты с рабочими и служащими". На суммы выданной депонентской задолженности дебетуют субсчет 177 "Расчеты с депонентами" и кредитуют субсчет 120 "Касса" или 160 "Расчеты с подотчетными лицами".

В дебет субсчета 177 "Расчеты с депонентами" записываются также суммы депонентской задолженности, по которой истек срок исковой давности, относящиеся на увеличение финансирования.

На субсчете 178 "Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами" учитываются расчеты с прочими дебиторами и кредиторами. Бухгалтерские записи выглядят так: с дебетом субсчета 178 "Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами" корреспондируют по кредиту такие субсчета как 101 "Средства на расходы учреждения", 200 "Расходы по бюджету на содержание учреждения и другие мероприятия"; по дебету субсчетов 013 "Машины и оборудование", 063 "Хозяйственные материалы и принадлежности", 070 "Малоценные предметы на складе", 071 "Малоценные предметы в эксплуатации", 073 "Белье, постельные принадлежности, одежда и обувь в эксплуатации", 101 "Средства на расходы учреждения", 120 "Касса", 200 "Расходы по бюджету на содержание учреждения и другие мероприятия" и кредиту субсчета 178 "расчеты с прочими дебиторами и кредиторами.