Баланс исполнения сметы доходов и расходов, отчет об исполнении сметы доходов и расходов по бюджетным средствам.

Рассмотрим актив баланса Департамента Народного Образования. Как следует из данных баланса по строке 0010 раздела 1 "Основные средства и другие долгосрочные финансовые вложения" стоимость основных средств на начало года составляла 397636 тыс. руб., а на конец отчетного года – 473976 тыс. руб. Увеличение стоимости основных средств связано с приобретением в 2000 году компьютерной техники.

По строке 0070 раздела 2 "Материальные запасы" стоимость материалов и продуктов питания возросла с 1318 тыс. руб. на начало года до 1966 тыс. руб. на конец года. Это связано с тем, что в 2000 году стабилизировалась поставка продуктов питания в детские учреждения, что позволяет им иметь запасы материальных ценностей, необходимых для нормального функционирования учреждения.

В разделе 3 "Малоценные предметы" показываются все принадлежащие организации малоценные предметы, включая и находящиеся на складе, по цене их приобретения.

Малоценные предметы по строке 0080 увеличились с 17614 тыс. руб. на начало года до 17998 тыс. руб. на конец года; такая же тенденция наблюдается и по стоимости белья и постельных принадлежностей, отраженной в строке 0090: на начало года стоимость 1460 тыс. руб., а на конец – 1567 тыс. руб.

По разделу 5 "Средства учреждений" по строке 0150 "Средства на расходы учреждения" показывается неиспользованный остаток средств местных бюджетов учреждения на счете в кредитной организации. В нашем случае данные совпадают на 01 января 2000 года и на 01 января 2001 года (1 тыс. руб.).

По строке 0170 показываются остатки целевых средств и безвозмездных поступлений. Причем на конец отчетного года эта сумма возросла с 316 тыс. руб. до 1124 тыс. руб.

По строке 0220 показывается остаток наличных денег в кассе учреждения: на начало года остаток составлял 1 тыс. руб., а на конец года – 3 тыс. руб.

Следует особо отметить, что в разделе 6 "Расчеты" актива и в разделе 3 "Расчеты" пассива баланса все не законченные к концу года расчеты показываются в балансе раздельно: в активе – дебиторская задолженность, а в пассиве – кредиторская задолженность.

По строке 0290 "Расчеты с подотчетными лицами" показана сумма задолженности подотчетных лиц по выданным им авансам. Причем к концу года сумма задолженности возросла на 45 тыс. руб. (65 тыс. руб. минус 20 тыс. руб.).

В то же время по субсчету 160 на конец года появился кредитовый остаток в размере 2 тыс. руб. Это говорит о том, что организация не выплатила перерасход подотчетному лицу.

По строке 0300 "Расчеты по недостачам" показываются суммы задолженности по недостачам и хищениям денежных средств и товарно-материальных ценностей, а также суммы, подлежащие удержанию.

Как видно из таблицы, сумма возросла с 86 тыс. руб. на начало года до 190 тыс. руб. на конец года. Это связано с тем, что в истекшем году имело место хищение товарно-материальных ценностей.

По строке 0320 и по строке 0810 "Расчеты по специальным видам платежей" показываются суммы дебиторской и кредиторской задолженности по расчетам с родителями за содержание детей в детских учреждениях, с работниками по питанию, полученному по месту работы.

Данные по строке 0320 увеличились с 41 тыс. руб. на начало года до 47 тыс. руб. на конец года.

Данные по строке 0810 уменьшились с 257 тыс. руб. на начало года до 253 тыс. руб. на конец года. Это связано с тем, что оплата за содержание детей в детских учреждениях стало поступать достаточно полно.

По строкам 0350 и 0860 "Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами" показываются суммы дебиторской и кредиторской задолженности по расчетам с прочими дебиторами и кредиторами.

По строке 0350 наблюдается увеличение суммы на конец года с 679 тыс. руб. до 1421 тыс. руб.

По строке 0860 наблюдается уменьшение сумм задолженности на конец года с 20380 тыс. руб. на начало года до 16783 тыс. руб. на конец года. Это связано с тем, что организация погасила часть своих долгов перед другими организациями и получила причитавшиеся ей средства.

По строке 0370 и по строке 0890 "Расчеты по безналичным перечислениям" показывается задолженность по удержаниям из заработной платы работников сумм членских профсоюзных взносов, сумм, удержанных по исполнительным листам.

По строкам 0370 и 0890 наблюдается увеличение сумм на конец года по сравнению с данными на начало года: с 2 тыс. руб. до 79 тыс. руб. и с 10 тыс. руб. до 18 тыс. руб. соответственно.

В разделе 7 "Расходы" мы видим уменьшение суммы по строке 0430 "Расходы по бюджету на содержание учреждения и другие мероприятия" с 25331 тыс. руб. до 16279 тыс. руб. По этой строке показываются данные по фактически произведенным расходам на содержание учреждения и другие мероприятия за счет бюджетного финансирования.