Анализ кредиторской задолженности ЗАО «Мобил Телеком».

Анализ качества краткосрочных обязательств выявил увеличение доли срочной задолженности, несмотря на её снижение в стоимостном выражении. При этом более 40% снижения срочной задолженности обеспечено за счет уменьшения задолженности перед бюджетом.

Доля спокойной задолженности снизилась в основном за счет снижения обязательств перед прочими кредиторами в 1,5 раза.

В 3,9 раза возросли объёмы займов и кредитов, в 1,2 раза – задолженность перед персоналом. Но несущественный удельный вес этих позиций в сумме спокойной задолженности не повлиял на уровень стоимостного и относительного снижения последнего в краткосрочных обязательствах.

Традиционными кредиторами ЗАО «МОБИЛ ТЕЛЕКОМ» среди поставщиков и подрядчиков являются ЗАО «Мостранссклад» задолженность перед которым носит спокойный характер и составляет в 2002 г. – 13255 тыс. руб., в 2003 г. – 11917 тыс. руб. и ООО «Спайк» со спокойной задолженностью соответственно 648 и 293 тыс. руб. и со срочной- 249 и 203 тыс.руб. соответственно.

Срочная задолженность перед поставщиками и подрядчиками снизилась в абсолютной стоимостной и относительной оценках. Спокойная задолженность перед поставщиками и подрядчиками, имеющая в структуре краткосрочных обязательств наибольший удельный вес в обоих сравниваемых периодах снизилась в стоимостном выражении, при этом доля её возросла на 4,7 пункта.

Таким образом, темпы снижения краткосрочных обязательств превышают темпы снижения срочной задолженности и уступают темпам снижения спокойной задолженности.

Снижение срочной кредиторской задолженности перед бюджетом в основном связано с прохождением на предприятии реструктуризации кредиторской задолженности по налогам и сборам, пеням и штрафам в соответствии с действующим законодательством, поскольку, при этом исключается наличие текущей задолженности перед бюджетом.

Согласно данным Справок о переплате и недоимке по ЗАО «МОБИЛ ТЕЛЕКОМ» (приложение 13) доля реструктурированной кредиторской задолженности организации в общей задолженности по налогам и сборам составила в 2002 г. - 75,8%, в 2003 г. – 85%.

Повышение показателя проходило при погашении реструктурированной задолженности по федеральным налогам и сборам с опережением графика при оплате текущих платежей.

Далее рассмотрена реструктуризация кредиторской задолженности ЗАО «Мобил Телеком» по федеральным налогам и сборам.