Определение потребности в оборотных фондах
Таблица 6
Шаблон таблицы «Расчет средних данных по фирме в целом за отчетный квартал»
|
A |
B |
C |
D |
E | |
|
1 |
Показатель |
Предприятия |
По фирме в целом | ||
|
2 |
1 |
2 |
3 | ||
|
3 |
1. Средние остатки оборотных средств, тыс. руб. |
300 |
400 |
350 |
=СУММ (B3:D3) |
|
4 |
2. Число оборотов оборотных средств |
3,000 |
4,500 |
3,600 |
=СУММПРОИЗВ(B4:D4;B3:D3)/E3 |
|
5 |
3. Продолжительность одного оборота, дни |
=90/B4 |
=90/C4 |
=90/D4 |
=E3/СУММПРОИЗВ(B3:D3;1/B5:D5) |
Рассматривая оборачиваемость отдельных элементов оборотных средств, необходимо установить вклад соответствующих подразделений предприятия в повышение эффективности их использования. Такой анализ позволяет установить те функциональные элементы оборотных средств, которые замедляют оборот и, следовательно, снижают эффективность их использования в целом.
В рассматриваемой фирме следует обратить внимание на работу 1 предприятия.
Аналитическая часть
Проведем анализ эффективности управления оборотным капиталом по прилагаемому отчету о прибылях и убытках (таблица 7) и балансу (таблица 8) ОАО Мосэнерго[1].
Таблица 7
Выписка из отчета о прибылях и убытках ОАО Мосэнерго за 2001 год, тыс. руб.
|
На 01.01.2001 |
На 01.01.2002 | |
|
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
33 167 851 |
46 221 182 |
Таблица 8
Выписка из бухгалтерского баланса ОАО Мосэнерго за 2001 год, тыс. руб.
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
На 01.01.2001 |
На 01.01.2002 |
|
Запасы |
3 749 187 |
4 363 029 |
|
В том числе: | ||
|
сырьё, материалы и другие аналогичные ценности |
3 305 760 |
3 380 074 |
|
животные на выращивании и откорме |
27 899 |
35 648 |
|
затраты в незавершенном производстве |
37 294 |
35 897 |
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
293 116 |
354 124 |
|
расходы будующих периодов |
81 573 |
557 286 |
|
прочие запасы и затраты |
3 545 |
0 |
|
НДС по приобретенным ценностям |
1 339 894 |
826 625 |
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
5 646 |
6 278 |
|
В том числе: | ||
|
покупатели и заказчики |
636 |
0 |
|
прочие дебиторы |
5 010 |
6 278 |
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты) |
16 746 798 |
12 530 048 |
|
В том числе: | ||
|
покупатели и заказчики |
14 458 675 |
10 284 853 |
|
авансы, выданные |
585 383 |
788 519 |
|
прочие дебиторы |
1 702 740 |
1 456 676 |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
73 446 |
0 |
|
Денежные средства |
1 036 489 |
2 626 281 |
|
ИТОГО по разделу II |
22 951 460 |
20 352 261 |