Отчетность предприятия
|
АКТИВ |
На начало периода |
На конец периода |
ПАССИВ |
На начало периода |
На конец периода |
Платежный излишек или недостаток | |
|
на начало периода |
на конец периода | ||||||
|
1. Наиболее ликвидные активы (А1) |
2116 |
1536 |
1. Наиболее срочные обязательства (П1) |
5290 |
1741 |
-3174 |
-105 |
|
2. Быстро реализуемые активы (А2) |
1900 |
2251 |
2. Краткосрочные пассивы (П2) |
0 |
0 |
+1900 |
+2251 |
|
3. Медленно реализуемые активы (А3) |
5608 |
6965 |
3.Долгосрочные пассивы (П4) |
976 |
2766 |
+4632 |
+4199 |
|
4. Трудно реализуемые активы (А4) |
16060 |
13963 |
4. Постоянные пассивы (П4) |
19418 |
20208 |
-3358 |
-6245 |
|
БАЛАНС |
25684 |
24715 |
БАЛАНС |
25684 |
24715 |
- |
- |
Результаты расчетов по данным таблицы, итог групп по активу и пассиву имеет следующий вид:
А1 < П1; А2 > П2; А3 > П3; А4 < П4
Выполнение четвертого неравенства свидетельствует о соблюдении одного из условий финансовой устойчивости- наличия у предприятия внеоборотных средств. В случае, когда одно или несколько неравенств системы имеют противоположный знак от зафиксированного в оптимальном варианте, ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной. При этом недостаток средств по одной группе активов компенсируется избытком по другой группе в стоимостной оценке.
Из сопоставления ликвидных средств и обязательств исчислим показатели текущей ликвидности и перспективной ликвидности.
Текущая ликвидность = (А1 + А2) – (П1 +П2)
Текущая ликвидность = 3787 – 1741 = -1741 тыс. руб.
Перспективная ликвидность = А3 – П3
Перспективная ликвидность = 6965 – 2766 = +4199 тыс. руб.
Показатель текущей ликвидности со знаком (+) свидетельствует о платежеспособности предприятия на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени.
Перспективная ликвидность – это прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей (платежный излишек равен 4199 тыс. руб.).
Определение финансовой устойчивости предприятия.
|
Наименование показателей |
Способ расчета |
Нормальное ограничение |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
Отклонения |
|
1. Коэффициент капитализации |
стр.590+стр.690 U1=-------------- стр.490 |
не выше 1,5 |
0,323 |
0,223 |
-0,100 |
|
2. Коэффициент обеспеченности источниками финансирования |
стр.490-тр.190 U2=---------------- стр.290 |
0,1 > 0,5 |
0,349 |
0,581 |
+0,232 |
|
3. Коэффициент финансовой независимости |
стр.490 U3=--------------------- стр.700 |
0,4 / 0,6 |
0,756 |
0,818 |
+0,062 |
|
4. Коэффициент финансирования |
стр.490 U4=--------------------- стр.590+стр.690 |
0,7 > 1,5 |
3,099 |
4,484 |
+1,385 |
|
5. Коэффициент финансовой устойчивости |
стр.490+стр.590 U5=-------------------- стр.300 |
> 0,6 |
0,756 |
0,818 |
+0,062 |