Отчетность предприятия
U3 – уровень финансовой независимости показывает удельный вес собственного капитала в общей его величине. Чем большую долю в источниках финансирования занимает собственный капитал, тем выше финансовая устойчивость предприятия. Исходя из данных баланса на 01.01.2003г. на долю собственного капитала предприятия приходится 81,8%, соответственно на долю заемного 18,2%, это свидетельствует о независимости предприятия от заемных источников средств при формировании оборотных активов.
Динамика коэффициента капитализации (U1) свидетельствует о финансовой устойчивости предприятия (0,223 на конец отчетного периода) при нормальном ограничении не выше 1,5.
Обобщающим показателем финансовой независимости является излишек или недостаток источников средств для финансирования запасов и затрат.
Общая величина запасов и затрат равна сумме строк актива баланса 210 и 220.
1. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств:
+
ФС = СОС – ЗЗ
+
ФС = стр.490-стр.190-[стр.210+стр.220]
2. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирование запасов и затрат:
+
ФТ = КФ – ЗЗ
+
ФТ = стр.490+стр.590-стр.190-[стр.210+стр.220]
3. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов и затрат:
+
ФО = ВИ – ЗЗ
+
ФО = стр.490+стр.590+стр.610-стр.190-[стр.210+стр.220]
С помощью этих показателей можно выделить четыре типа финансовых ситуаций, см. таблицу.
Данные по предприятию.
тыс. руб.
|
Показатели |
На начало периода |
На конец периода |
|
1. Общая величина запасов и затрат (ЗЗ) |
5591 |
6965 |
|
2. Наличие собственных оборотных средств (СОС) |
3358 |
6245 |
|
3. Функционирующий капитал (КФ) |
3358 |
6245 |
|
4. Общая величина источников (ВИ) |
3358 |
6245 |
|
5. ФС = СОС – ЗЗ |
-2233 |
-720 |
|
6. ФТ = КФ – ЗЗ |
-2233 |
-720 |
|
7. ФО = ВИ – ЗЗ |
-2233 |
-720 |
|
8. Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации S=(+ ФС); (+ ФТ); (+ ФО) |
(-1; -1; -1;) |
-1; -1; -1;) |
Как видно из таблицы по предприятию выявлен недостаток собственных оборотных средств, но по сравнению с прошлым годом недостаток собственных оборотных средств уменьшили на 1513 тыс. руб.
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
Анализ состава и движения дебиторской задолженности
табл. 6,2
|
Показатели |
Движение средств |
Темп роста остатка % | |||||||
|
остаток на начало года |
Возникло |
Погашено |
Остаток на конец года | ||||||
|
сумма т.р. |
уд. вес % |
сумма т.р. |
уд. вес % |
сумма т.р. |
уд. вес % |
сумма т.р. |
уд. вес % | ||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
1.Дебиторская задолженность Всего 1.1.Краткосрочная а) в том числе просроченная -из нее длительностью свыше 3-х м-цев 1.2. Долгосрочная а) в том числе просроченная -из нее длительностью свыше 3-х месяцев |
1900 1900 325 325 |
100 100 17,1 17,1 |
37384 37384 3287 3287 |
100 100 8,8 8,8 |
37033 37033 2689 2689 |
100 100 7,3 7,3 |
2251 2251 923 923 |
100 100 41,0 41,0 |
118,5 118,5 284 284 |
|
Задолженность, платежи, по которым ожидаются более чем через 12 месяцев после отч. даты | |||||||||